Банки, в силу своей территориально-распределенной структуры, являются активными участниками арендных операций. Порядок отражения в учете таких операций изменился – с 1 января 2020 года вступило в силу Положение Банка России №659-П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета договоров аренды кредитными организациями». Документ опирается на Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 16 «Аренда», введенный в действие на территории России приказом Министерства финансов РФ №111н от 11 июля 2016 года.
О новых расчетных моделях
Новые правила предполагают переклассификацию договоров аренды и внедрение достаточно сложных расчетных моделей. Это повлечет значительное увеличение трудозатрат на этапах анализа и разработки методологии расчетов.
Второй момент – ведение потока платежей, прописанных в договорах, учитывая, что существует множество нюансов в расчетах и учете этих потоков. Например, такая переменная, как ставка дисконтирования, используемая в расчетной модели для определения приведенной стоимости будущих платежей по аренде, определяется в каждом случае отдельно. Кроме того, в течение срока аренды обязательства и активы должны учитываться с расчетом процентных расходов и амортизационных отчислений. Причем амортизируется не объект, а право использования с момента заключения договора аренды. Любое изменение условий договора аренды влечет за собой переоценку обязательств, что порождает целый комплекс расчетов.
Таким образом, ведение учета договоров согласно МСФО 16 потребует существенных временных и трудовых ресурсов, поэтому вопрос автоматизации договоров аренды встает достаточно остро. Выбор программного продукта для учета аренды в банке – один из самых ответственных этапов в переходе на новый стандарт, потому что результаты расчета будут интегрированы общую схему учета и отчетности, что может поставить под вопрос правильность ведения баланса в целом.
О новом программном продукте
Компания «БОСС. Кадровые системы» – разработчик системы автоматизации внутрихозяйственной деятельности кредитных организаций БОСС-Банк – разработала специальный модуль «Аренда», позволяющий банкам вести учет в соответствии с МСФО (IFRS) 16.
Программный продукт обеспечивает соответствие всем основным требованиям нового стандарта и позволяет формировать расчет и оценку актива в форме права пользования и обязательства в детализации по каждому основному средству и по каждому контракту.
В программе ведется реестр хозяйственных договоров и приложений к ним с рассчитанным потоком платежей по каждому договору, содержащий необходимые параметры для применения стандарта МСФО 16. График платежей по аренде имеет фактическое отражение, что позволит избежать ошибок и просрочек, влекущих за собой штрафы.
С помощью этого ПО можно выполнить необходимые расчеты обязательств, стоимости актива, плановый расчет процентов, амортизации. Формируются платежные поручения на оплату и бухгалтерские проводки.
В модуле ведется карточка объекта. В случае изменения стоимости актива автоматически производятся все расчеты, в карточке формируется переоценка обязательств и новая стоимость. Есть возможность ручной корректировки показателей в случае, если в договоре имеются особые условия. История расчетов по аренде ведется в ретроспективе, то есть всегда можно посмотреть, какие ставки применялись и как был рассчитан тот или иной платеж. В программном продукте также формируются документы на закрытие договоров и соответствующие проводки.
Таким образом, модуль «Аренда» системы БОСС-Банк представляет собой готовый инструмент для автоматического расчета данных, которые включаются в отчетность по международным стандартам.
Решение по автоматизации аренды тесно интегрировано с другими модулями системы БОСС-Банк, что дает возможность комплексной автоматизации внутрихозяйственной деятельности банка.
Источник:
http://nbj.ru
О продукте БОСС-Банк: https://boss.ru/products/bb-about/
Возможности системы БОСС-Банк: https://boss.ru/products/bb-about/functionality/
Попробовать он-лайн: https://boss.ru/products/bb-about/bb-online/